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Marokkanische Steuererklärung während des Aufenthalts in Deutschland: Was Marokkaner im Ausland wissen müssen

2026-03-20

Müssen Sie eine marokkanische Steuererklärung einreichen, während Sie in Deutschland leben? Erfahren Sie die Regeln, Grundlagen des Abkommens, Fristen und was Sie anmelden müssen.

Ein Umzug nach Deutschland für eine Ausbildung oder einen neuen Job ist aufregend — aber Ihre Steuerverpflichtungen in Ihrem Heimatland verschwinden nicht automatisch, sobald Sie in Frankfurt landen. Tausende von Marokkanern in Deutschland sind unsicher, ob sie immer noch eine marokkanische Steuererklärung einreichen müssen, welches Einkommen sie anmelden und wie sie vermeiden, auf dasselbe Gehalt zweimal besteuert zu werden. Dieser Leitfaden erklärt alles klar, mit echten Fristen, Abkommensregeln und praktischen Schritten, damit Sie in beiden Ländern konform bleiben, ohne sich Sorgen zu machen.

Wer muss während des Aufenthalts in Deutschland immer noch eine marokkanische Steuererklärung einreichen

Der Ausgangspunkt ist Steuerwohnsitz, nicht die Staatsbürgerschaft. Marokkos Allgemeines Steuergesetzbuch (Code Général des Impôts — CGI) definiert Sie als marokkanischen Steuerpflichtigen, wenn Sie eine dieser Bedingungen erfüllen:

• Ihr ständiger Wohnsitz (foyer) ist in Marokko.
• Sie verbringen mehr als 183 Tage pro Kalenderjahr in Marokko.
• Ihre primäre berufliche Tätigkeit basiert in Marokko.
• Der Mittelpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen (Investitionen, Geschäft) ist in Marokko.

Falls keine dieser Bedingungen zutrifft — zum Beispiel, wenn Sie für eine dreijährige Ausbildung nach Deutschland gezogen, Ihre marokkanischen Bankkonten geschlossen und Ihre Familie mitgenommen haben — gelten Sie generell als Nicht-Resident für marokkanische Steuerzwecke.

Nicht-Residents: Begrenzte Verpflichtung

Nicht-Residents schulden marokkanische Einkommensteuer (IGR/IR) nur auf Einkommen, das eine marokkanische Quelle hat: Miete aus einer Immobilie in Casablanca, Dividenden von einem marokkanischen Unternehmen oder Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Land in Marrakesch. Ihr deutsches Gehalt ist kein marokkanischer Einkommensquelle und wird von Marokko nicht besteuert.

Residents, die Mitte des Jahres umgezogen sind

Falls Sie im Oktober 2024 nach Deutschland gezogen sind, waren Sie für den größten Teil dieses Jahres ein marokkanischer Steuerpflichtiger. Sie müssen wahrscheinlich eine finale marokkanische Steuererklärung für den Zeitraum Januar–September 2024 einreichen und alle während dieses Zeitraums verdienten marokkanischen Einkünfte angeben.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Marokko und Deutschland: Die Grundlagen

Marokko und Deutschland haben ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) unterzeichnet, das seit 1974 in Kraft ist. Sein Kernzweck ist einfach: dieselben Einkünfte sollten nicht in beiden Ländern vollständig besteuert werden. Hier ist das Wichtigste für einen marokkanischen Arbeitnehmer in Deutschland:

Der Tie-Breaker-Regel für Wohnsitz

Falls beide Länder Sie als Steuerpflichtigen beanspruchen (ein klassischer Konflikt), nutzt das Abkommen eine Kaskade von Tie-Breaker-Regeln:

1. Ständiger Wohnsitz — Sie sind Resident des Landes, in dem Sie einen ständigen Wohnsitz zur Verfügung haben.
2. Mittelpunkt der vital interests — wo Ihre persönlichen und wirtschaftlichen Bindungen stärker sind.
3. Gewöhnlicher Aufenthalt — wo Sie mehr Zeit verbringen.
4. Nationalität — falls immer noch ein Gleichstand, hat Marokko für marokkanische Staatsbürger Vorrang.

In der Praxis wird ein Marokkaner, der eine Ausbildung in Köln macht, dort ein Apartment mietet und kein Eigentum in Marokko hat, unter dem Abkommen fast sicherlich als deutscher Steuerpflichtiger klassifiziert.

Erwerbstätigen-Einkommen

Nach Artikel 15 des DBA werden Gehälter aus einer Beschäftigung in dem Land besteuert, in dem die Arbeit tatsächlich ausgeführt wird. Also wird Ihr Gehalt vom deutschen Arbeitgeber in Deutschland besteuert — Punkt. Marokko kann es nicht auch besteuern, sofern Sie unter dem Abkommen als deutscher Resident behandelt werden.

Passive Einkommen (Miete, Dividenden, Lizenzgebühren)

• Mieteinnahmen aus marokkanischen Immobilien: Primär in Marokko besteuert (Artikel 6). Deutschland kann sie auch in Ihre weltweite Einkommensberechnung einbeziehen, muss aber eine Gutschrift oder Freistellung gewähren.
• Dividenden von marokkanischen Unternehmen: Marokko zieht Steuer an der Quelle ein (typischerweise 10–15%); Deutschland kann dies gegen Ihre deutsche Steuerschuld verrechnen.
• Zinsen: In Deutschland besteuert, aber Marokko kann an der Quelle bis zu 10% einbehalten.

Welches Einkommen in Marokko anmelden — Eine praktische Checkliste

Falls Sie noch als marokkanischer Steuerpflichtiger qualifizieren (oder Sie haben marokkanische Einkünfte als Nicht-Resident), ist hier, was Sie möglicherweise der Direction Générale des Impôts (DGI) unter tax.gov.ma melden müssen:

• ✅ Mieteinnahmen aus Immobilien in Marokko
• ✅ Dividenden oder Gewinnverteilungen von marokkanischen Unternehmen
• ✅ Kapitalgewinne aus dem Verkauf von marokkanischen Immobilien oder Anteilen
• ✅ Einkommen aus einem marokkanischen freien Beruf oder Selbstständigkeit
• ✅ Rente von einem marokkanischen öffentlichen Arbeitgeber
• ❌ Deutsches Arbeitgehalt (wenn Sie Nicht-Resident oder Vertragsresident in Deutschland sind)
• ❌ Deutsche Kindergeldleistungen oder soziale Leistungen
• ❌ Deutsche Bankzinsen (wenn Sie kein marokkanischer Resident mehr sind)

Geldtransfers nach Marokko

Einfach Geld von Ihrem deutschen Konto an ein marokkanisches Familienmitglied zu überweisen ist keine steuerpflichtigen Einkünfte in Marokko. Es wird als private Überweisung behandelt, nicht als Umsatz. Wenn Sie jedoch regelmäßig große Beträge überweisen, können marokkanische Banken diese für Geldwäsche-Prüfungen kennzeichnen — dies ist verwaltungstechnisch, kein Steuerereignis.

Marokkanische Steuerfristen, die Sie nicht verpassen dürfen

Marokko arbeitet mit einem Kalendersteuerjahr (1. Januar – 31. Dezember). Wichtige Daten für Privatpersonen:

| Verpflichtung | Frist | |---|---| | Jährliche Einkommensteuererklärung (télédéclaration) | 30. April des folgenden Jahres | | Zahlung des Restbetrags fällig | Wie die Erklärung — 30. April | | Vorauszahlungen (acomptes) bei Selbstständigkeit | 31. Januar, 31. Juli | | Mieteinkommenerklärung (falls separat) | 28. Februar |

Alles kann jetzt online über das Simpl-Portal (simpl.tax.gov.ma) durchgeführt werden, das auch Zahlungen per marokkanischer Bankkarte oder Banküberweisung akzeptiert. Sie müssen nicht physisch in Marokko anwesend sein, um einzureichen — Sie können alles komplett aus Deutschland machen.

Strafen für verspätete Einreichung

Das Überschreiten der 30.-April-Frist löst Folgendes aus:

• Eine 5%-Strafzahlung auf die geschuldete Steuer, plus 0,5% pro Monat Verspätung nach dem ersten Monat.
• Eine pauschale Strafe von 500 MAD, auch wenn keine Steuer anfällt.

Für jemanden mit beispielsweise 2.400 MAD geschuldeter Steuer auf marokkanische Mieteinnahmen kostet eine zweimonatige Verspätung 144 MAD zusätzlich in Strafzahlungen — klein, aber vermeidbar.

Wie Deutschland Ihre marokkanischen Einkünfte behandelt

Deutschland besteuert Residents auf ihre weltweiten Einkünfte. Falls Sie ein deutscher Steuerpflichtiger sind und Mieteinnahmen aus einer Wohnung in Rabat verdienen, bezieht Deutschland sie in Ihre Einkommensteuererklärung ein.

Unter dem DBA nutzt Deutschland jedoch typischerweise die Freistellungsmethode mit Progression für marokkanische Immobilieneinkünfte: Die marokkanischen Einkünfte sind von der deutschen Steuer befreit, werden aber verwendet, um den Steuersatz zu berechnen, der auf Ihre deutschen Einkünfte angewendet wird. Dies kann Sie in eine etwas höhere Steuerklasse verschieben — etwas, das viele Marokkaner in Deutschland nicht erwarten.

Für Dividenden und Zinsen aus Marokko, die bereits an der Quelle einbehalten wurden, nutzt Deutschland die Anrechnungsmethode, die es Ihnen ermöglicht, bis zur deutschen Steuer auf diese Einkünfte zu verrechnen.

Geben Sie marokkanische Einkünfte in Anlage AUS (Anlage für Auslandseinkünfte) Ihrer deutschen Steuererklärung an. Sie können online via ELSTER (elster.de) einreichen.

Häufige Fehler — Was Menschen falsch machen

1. Annahme, dass das Verlassen Marokkos alle Verpflichtungen sofort beendet. Falls Sie vor dem Umzug nach Deutschland ein Mietapartment in Fès besaßen und es behalten haben, schulden Sie jedes Jahr marokkanische Steuer auf diese Mieteinnahmen — unabhängig davon, wo Sie leben.

2. Nicht Einreichung, weil "der Betrag gering ist". Auch wenn Ihre marokkanischen Mieteinnahmen nur 3.000 MAD/Monat (≈ €270) sind, müssen Sie einreichen. Die Freibetragsgrenze in Marokko beträgt 30.000 MAD/Jahr für Angestellteneinkünfte, aber Mieteinnahmen haben ihre eigenen Berechnungsregeln und die Grenze gilt möglicherweise nicht.

3. Die deutsche Seite der marokkanischen Einkünfte ignorieren. Viele Marokkaner in Deutschland geben ihre marokkanischen Mieteinnahmen in Marokko an, vergessen aber, sie auf ihrer deutschen Steuererklärung in Anlage AUS zu erwähnen. Das Finanzamt kann undeklariete Auslandseinkünfte durch automatische Informationsaustauschabkommen (OECD CRS) entdecken.

4. Denken, das DBA bedeutet überall null Steuern zahlen. Das Abkommen verhindert Doppelbesteuerung, nicht alle Besteuerung. Sie zahlen auf die meisten Einkünfte irgendwo Steuern — das Abkommen entscheidet nur, wo.

5. Die Simpl-Portal-Registrierung verpassen. Sie benötigen eine marokkanische Steuernummer (IF) und ein Simpl-Konto, um online einzureichen. Die Einrichtung aus Deutschland dauert 1–2 Wochen, falls Ihre Anmeldedaten verloren gehen, also machen Sie es vor April.

6. Verwechslung von "Avis d'Imposition" mit der Steuererklärung selbst. Der avis d'imposition ist ein Bescheid, den Marokko Ihnen nach der Bearbeitung schickt — es ist nicht die Erklärung selbst. Sie müssen zuerst proaktiv die Erklärung einreichen.

Fazit

Eine marokkanische Steuererklärung während des Aufenthalts in Deutschland einzureichen ist nicht automatisch, aber auch nicht optional, falls Sie marokkanische Einkünfte haben oder immer noch Marokkos Residenzkriterien erfüllen. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Marokko und Deutschland von 1974 ist Ihr Freund — es klärt auf, wer was besteuert — aber Sie müssen beide Seiten verstehen: das DGI-Portal in Marokko und Anlage AUS in Ihrer deutschen Erklärung. Die Fristen sind festgelegt (30. April in Marokko, 31. Juli in Deutschland), die Strafen sind echt, und die Papierspur zwischen Steuerbehörden wächst jedes Jahr dank internationaler Datenbörsen.

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