→ Вернуться на главную💶 Налоги

Налоговая декларация в Марокко при проживании в Германии: что должны знать марокканцы за границей

2026-03-20

Нужно ли подавать марокканскую налоговую декларацию, живя в Германии? Узнайте о правилах, основах соглашения об избежании двойного налогообложения, сроках подачи и том, что нужно декларировать.

Переезд в Германию на Ausbildung или новую работу — это волнующее событие, но ваши налоговые обязательства на родине не исчезают автоматически в момент прибытия во Франкфурт. Тысячи марокканцев в Германии не уверены, нужно ли им подавать марокканскую налоговую декларацию, какой доход нужно декларировать и как избежать двойного налогообложения на одну и ту же зарплату. Это руководство объясняет всё ясно: реальные сроки, правила соглашения и практические шаги, чтобы вы оставались в соответствии с законодательством обеих стран без беспокойства.

Кто обязан подавать марокканскую налоговую декларацию при проживании в Германии

Начинать нужно с налогового резидентства, а не гражданства. Общий налоговый кодекс Марокко (Code Général des Impôts — CGI) определяет, что вы имеете налоговое резидентство в Марокко, если соответствуете хотя бы одному из этих условий:

• Ваше постоянное место жительства (foyer) находится в Марокко.
• Вы проводите более 183 дней в каждом календарном году в Марокко.
• Ваша основная профессиональная деятельность базируется в Марокко.
• Центр ваших экономических интересов (инвестиции, бизнес) находится в Марокко.

Если ни одно из этих условий не применяется — например, вы переехали в Германию на трёхлетнюю Ausbildung, закрыли марокканские банковские счета и переехали с семьёй — вы обычно считаетесь нерезидентом в целях марокканского налогообложения.

Нерезиденты: ограниченное обязательство

Нерезиденты платят марокканский подоходный налог (IGR/IR) только на доход марокканского источника: арендная плата от недвижимости в Касабланке, прибыль от марокканской компании или прибыль от продажи земли в Маррокеше. Ваша немецкая зарплата — это не доход марокканского источника и не подлежит марокканскому налогообложению.

Резиденты, переехавшие в середине года

Если вы переехали в Германию, например, в октябре 2024 года, вы были марокканским налоговым резидентом большую часть того года. Вам, вероятно, потребуется подать окончательную марокканскую налоговую декларацию за период с января по сентябрь 2024 года, декларируя любой доход марокканского источника, полученный в этот период.

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Марокко и Германией: основы

Марокко и Германия подписали соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA), действующее с 1974 года. Его основная цель проста: один и тот же доход не должен облагаться налогом полностью в обеих странах. Вот что наиболее важно для марокканского работника в Германии:

Правило привязки резидентства

Если обе страны считают вас налоговым резидентом (классическое противоречие), соглашение использует серию правил привязки:

1. Постоянное место жительства — вы резидент страны, где у вас есть доступное постоянное место жительства.
2. Центр жизненных интересов — где ваши личные и экономические связи сильнее.
3. Обычное место пребывания — где вы проводите больше времени.
4. Гражданство — если ничья продолжается, марокканцы получают приоритет для марокканских граждан.

На практике марокканец, проходящий Ausbildung в Кельне, снимающий квартиру там и не владеющий недвижимостью в Марокко, почти наверняка будет классифицирован как немецкий налоговый резидент в соответствии с соглашением.

Доход от занятости

В соответствии со статьей 15 соглашения об избежании двойного налогообложения, зарплата от занятости облагается налогом в стране, где фактически выполняется работа. Таким образом, зарплата от вашего немецкого работодателя облагается налогом в Германии — точка. Марокко не может облагать её налогом также, при условии, что вы рассматриваетесь как немецкий резидент в соответствии с соглашением.

Пассивный доход (аренда, прибыль, роялти)

• Арендный доход от марокканской недвижимости: в первую очередь облагается налогом в Марокко (статья 6). Германия может также включить его в расчёт вашего мирового дохода, но должна предоставить вам кредит или освобождение.
• Прибыль от марокканских компаний: Марокко удерживает налог у источника (обычно 10–15%); Германия может зачесть это против вашего немецкого налогового счёта.
• Проценты: облагаются налогом в Германии, но Марокко может удержать до 10% у источника.

Какой доход нужно декларировать в Марокко — практический контрольный список

Если вы по-прежнему квалифицируетесь как марокканский налоговый резидент (или имеете доход марокканского источника как нерезидент), вот что вам может потребоваться сообщить в Генеральную дирекцию налогов (DGI) на tax.gov.ma:

• ✅ Арендный доход от недвижимости в Марокко
• ✅ Прибыль или дивиденды от марокканских компаний
• ✅ Прибыль от продажи марокканской недвижимости или акций
• ✅ Доход от марокканской свободной профессии или самозанятости
• ✅ Пенсия от марокканского государственного работодателя
• ❌ Немецкая зарплата от занятости (если вы нерезидент или резидент по соглашению в Германии)
• ❌ Немецкий Kindergeld или социальные пособия
• ❌ Немецкие банковские проценты (если вы больше не марокканский налоговый резидент)

Переводы денег в Марокко

Просто отправка денег со своего немецкого счёта марокканскому члену семьи не является налогооблагаемым доходом в Марокко. Это рассматривается как частный перевод, а не доход. Однако, если вы переводите крупные суммы часто, марокканские банки могут уведомить вас о проверках по борьбе с отмыванием денег — это административная процедура, а не налоговое событие.

Марокканские налоговые сроки, которые вы не можете пропустить

Марокко работает на основе календарного налогового года (1 января – 31 декабря). Ключевые даты для физических лиц:

| Обязательство | Крайний срок | |---|---| | Годовая налоговая декларация по доходам (télédéclaration) | 30 апреля следующего года | | Оплата причитающегося остатка | Тот же срок — 30 апреля | | Авансовые платежи (acomptes) если вы самозанятый | 31 января, 31 июля | | Декларация арендного дохода (если отдельно) | 28 февраля |

Теперь всё можно сделать онлайн через портал Simpl (simpl.tax.gov.ma), который также принимает платежи по марокканской банковской карте или банковский перевод. Вам не нужно физически находиться в Марокко для подачи — вы можете сделать это полностью из Германии.

Штрафы за просрочку подачи

Если вы пропустите срок 30 апреля, вы понесёте:

• Штраф в размере 5% от причитающегося налога, плюс 0,5% в месяц за каждый месяц просрочки после первого месяца.
• Фиксированный штраф в размере 500 дирхамов даже если налог не причитается.

Для человека с, например, 2400 дирхамов причитающегося налога на марокканский арендный доход, просрочка на два месяца обойдётся в 144 дирхама дополнительных штрафов — небольшая сумма, но её можно избежать.

Как Германия обрабатывает ваш марокканский доход

Германия облагает налогом резидентов на мировой доход. Если вы немецкий налоговый резидент и получаете арендный доход от квартиры в Рабате, Германия включает его в Einkommensteuererklärung (декларацию подоходного налога).

Однако в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения Германия обычно использует метод освобождения с прогрессией (Freistellungsmethode) для марокканского дохода от недвижимости: марокканский доход освобождается от немецкого налога, но используется для расчёта налоговой ставки, применяемой к вашему немецкому доходу. Это может переместить вас в немного более высокую налоговую категорию — что многие марокканцы в Германии не ожидают.

Для прибыли и процентов из Марокко, на которые уже удержан налог у источника, Германия использует метод кредита (Anrechnungsmethode), позволяя вам зачесть до суммы немецкого налога на этот доход.

Декларируйте марокканский доход в Anlage AUS (приложение иностранного дохода) вашей немецкой Steuererklärung. Вы можете подать онлайн через ELSTER (elster.de).

Распространённые ошибки — что люди делают неправильно

1. Предположение, что отъезд из Марокко немедленно прекращает все обязательства. Если вы владели сдаваемой в аренду квартирой в Фесе до переезда в Германию и сохранили её, вы должны платить марокканский налог на этот арендный доход каждый год — независимо от того, где вы живёте.

2. Неподача деклараций, потому что "сумма небольшая". Даже если ваш марокканский арендный доход составляет всего 3000 дирхамов в месяц (≈ 270 евро), вы должны подать декларацию. Порог освобождения в Марокко составляет 30 000 дирхамов/год для дохода сотрудников, но арендный доход имеет специальные расчётные правила, и порог может не применяться.

3. Игнорирование немецкой стороны марокканского дохода. Много марокканцев в Германии декларируют свой марокканский арендный доход в Марокко, но забывают упомянуть его в немецкой декларации в Anlage AUS. Finanzamt может обнаружить недекларированный иностранный доход через автоматические соглашения об обмене информацией (OECD CRS).

4. Убеждение, что соглашение об избежании двойного налогообложения означает нулевой налог везде. Соглашение предотвращает двойное налогообложение, а не все налоги. Вы будете платить налог где-то на большую часть дохода — соглашение просто определяет где.

5. Потеря доступа к учётной записи Simpl. Вам нужен марокканский налоговый идентификационный номер (IF) и учётная запись Simpl для онлайн-подачи. Настройка этого из Германии занимает неделю-две, если вы потеряли учётные данные, поэтому сделайте это до апреля.

6. Путаница между "Avis d'Imposition" и самой декларацией. Avis d'imposition — это уведомление, которое Марокко отправляет вам после обработки — это не сама декларация. Вы должны заранее подать саму декларацию.

Заключение

Подача марокканской налоговой декларации при проживании в Германии не является автоматической, но и не является опциональной, если у вас есть доход марокканского источника или вы соответствуете критериям резидентства в Марокко. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Марокко и Германией 1974 года работает в вашу пользу — оно уточняет, кто облагает налогом что — но вам нужно понимать обе стороны: портал DGI в Марокко и Anlage AUS в немецкой декларации. Сроки фиксированы (30 апреля в Марокко, 31 июля в Германии), штрафы реальны, и бумажный след между налоговыми органами растёт каждый год благодаря международному обмену данными.

Если вы не уверены в своём статусе резидентства, владеете сдаваемой в аренду недвижимостью на родине или собираетесь покинуть Марокко для Ausbildung, ранее получить уточнение сэкономит вам деньги и беспокойство. Забронируйте консультацию с нашим специалистом (16 €) для изучения немецкого языка и успешного переезда в Германию — и получите персональное руководство по навигации в обеих налоговых системах с первого дня. Наши консультанты также могут помочь вам создать сильное заявление с помощью конструктора резюме и генератора сопроводительного письма.