→ Ana sayfaya dön💶 Vergiler

Almanya'da İkamet Ederken Fas Vergi Beyannamesi: Yurtdışındaki Fasılıların Bilmesi Gerekenler

2026-03-20

Almanya'da yaşarken Fas vergi beyannamesi vermeniz gerekiyor mu? Kuralları, anlaşma temellerini, başvuru tarihlerini ve bildirmeniz gereken geliri öğrenin.

Almanya'da İkamet Ederken Fas Vergi Beyannamesi Vermek Zorunlu Mu?

Ausbildung veya yeni bir iş için Almanya'ya taşınmak heyecan verici — ancak anavatandaki vergi yükümlülükleriniz Frankfurt'a vardığınız anda otomatik olarak ortadan kalkmaz. Almanya'daki binlerce Faslı, Fas vergi beyannamesi vermeleri gerekip gerekmediğinden, hangi geliri bildirmeleri gerektiğinden ve aynı maaş üzerinde çifte vergilendirmeden nasıl kaçınacaklarından emin değildir. Bu rehber her şeyi açık bir şekilde açıklar — gerçek tarihler, anlaşma kuralları ve pratik adımlarla her iki ülkede de endişe duymadan yasal olarak uyumlu kalabilirsiniz.

Almanya'da İkamet Ederken Fas Vergi Beyannamesi Vermek Zorundu Olan Kişiler

Başlangıç noktası vergi ikametgahı değil, vatandaşlıktır. Fas Genel Vergi Kanunu (Code Général des Impôts — CGI), aşağıdaki koşullardan herhangi birini karşılarsanız Fas'ta vergi ikametgahınız olduğunu tanımlar:

• Kalıcı ikametgahınız (foyer) Fas'ta bulunmaktadır.
• Her takvim yılında Fas'ta 183 günden fazla zaman geçirirsiniz.
• Ana mesleki faaliyetiniz Fas'ta bulunmaktadır.
• Ekonomik çıkarlarınızın merkezi (yatırımlar, işletmeler) Fas'ta bulunmaktadır.

Bu koşullardan hiçbiri geçerli değilse — örneğin, üç yıllık bir Ausbildung tamamlamak için Almanya'ya taşındıysanız, Fas banka hesaplarınızı kapattıysanız ve aileniz sizinle taşındıysanız — genel olarak Fas vergi amaçları için mukim olmayan olarak kabul edilirsiniz.

Mukim Olmayanlar: Sınırlı Yükümlülük

Mukim olmayanlar, yalnızca Fas kaynaklı gelir üzerinden Fas gelir vergisine (IGR/IR) tabidir: Casablanca'daki bir gayrimenkulden kira, Fas şirketinden kar veya Marakeş'te arazi satışından sermaye kazancı. Alman maaşınız Fas kaynaklı gelir değildir ve Fas vergisine tabi değildir.

Yıl Ortasında Taşınanlar

Örneğin Ekim 2024'te Almanya'ya taşındıysanız, o yılın çoğu için Fas vergi mükellefiydiniz. Muhtemelen Ocak-Eylül 2024 döneminin nihai Fas vergi beyannamesi vermeniz gerekecek ve o dönemde elde ettiğiniz herhangi bir Fas kaynaklı geliri bildirmeniz gerekecek.

Fas ve Almanya Arasında Çifte Vergilendirmeden Kaçınma Anlaşması: Temel Bilgiler

Fas ve Almanya, 1974'ten beri yürürlükte olan çifte vergilendirmeden kaçınma anlaşması (DTA) imzalamışlardır. Temel amacı basittir: aynı gelir her iki ülkede tamamen vergilendirilmemelidir. Almanya'da çalışan bir Faslı için en önemlileri şunlardır:

İkametgah Bağlantısı Kuralı

Her iki devlet sizi vergi mükellefi olarak kabul ederse (klasik çatışma), anlaşma bir dizi bağlantı kuralı kullanır:

1. Kalıcı ikametgah — mevcut kalıcı ikametgahınız olan ülkede mukim olursunuz.
2. Hayati çıkarların merkezi — kişisel ve ekonomik ilişkilerinizin daha güçlü olduğu yer.
3. Olağan konut — daha fazla zaman geçirdiğiniz yer.
4. Vatandaşlık — eşitlik devam ederse, Fas vatandaşları için Fas öncelik alır.

Pratik olarak, Köln'de Ausbildung yapan, orada daire kiralayan ve Fas'ta gayrimenkul sahibi olmayan bir Faslı, anlaşma uyarınca neredeyse kesinlikle Alman vergi mükellefi olarak sınıflandırılacaktır.

İstihdam Geliri

Anlaşmanın 15. Maddesi uyarınca, istihdam gelirinden elde edilen maaşlar, işin fiilen yürütüldüğü ülkede vergilendirilir. Bu nedenle Alman işvereninizin maaşı Almanya'da vergilendirilir — nokta. Fas buna da vergi koyamaz, şartı ki anlaşma uyarınca Alman mükellefi olarak muamele görürsünüz.

Pasif Gelir (Kira, Kar, Telif Hakları)

• Fas gayrimenkullerinden kira geliri: Öncelikle Fas'ta vergilendirilir (Madde 6). Almanya bunu da küresel gelirinize dahil edebilir ancak size kredi veya muafiyet sağlamalıdır.
• Fas şirketlerinden kar: Fas kaynakta vergi kesintisi yapar (genellikle %10–15); Almanya bunu Alman vergi faturanıza karşı hesaplayabilir.
• Faiz: Almanya'da vergilendirilir ancak Fas kaynaktan %10'a kadar kesinti yapabilir.

Fas'ta Bildirmeniz Gereken Gelir — Pratik Kontrol Listesi

Hâlâ Fas vergi mükellefi olarak nitelendiriliyorsanız (veya mukim olmayan olarak Fas kaynaklı geliriniz varsa), Fas Vergi Müdürlüğü (DGI) tarafından tax.gov.ma adresinde bildirmeniz gerekebilecek şeyler:

• ✅ Fas'ta bulunan gayrimenkullerden kira geliri
• ✅ Fas şirketlerinden kar veya dağıtımlar
• ✅ Fas gayrimenkullerinin veya hisse senetlerinin satışından sermaye kazancı
• ✅ Fas serbest meslek veya serbest çalışmadan gelir
• ✅ Fas devlet işvereni tarafından ödenen emekli maaşı
• ❌ Alman istihdam maaşı (mukim olmayan veya anlaşma uyarınca Almanya'da mukim olursanız)
• ❌ Alman Kindergeld veya sosyal yardımlar
• ❌ Alman banka faizi (artık Fas vergi mükellefi değilseniz)

Almanya'dan Fas'a Para Transferleri

Alman hesabınızdan basitçe Fas'ta bir aile üyesine para göndermek Fas'ta vergilendirilebilir gelir değildir. Özel transfer olarak muamele görür, gelir değil. Ancak, büyük miktarları sık sık aktarırsanız, Fas bankaları kara para aklama karşı kontrol uyarıları yapabilir — bu vergi olayı değil, idari bir işlemdir.

Kaçıramayacağınız Fas Vergi Tarihleri

Fas takvim vergi yılı (1 Ocak – 31 Aralık) esasına göre çalışır. Bireyler için ana tarihler:

| Yükümlülük | Son Tarih | |---|---| | Yıllık gelir vergi beyannamesi (télédéclaration) | 30 Nisan sonraki yıl | | Ödenmesi gereken bakiye ödemesi | Beyanname ile aynı — 30 Nisan | | Peşin ödemeler (acomptes) serbest çalışanlar için | 31 Ocak, 31 Temmuz | | Kira geliri bildirimi (ayrı ise) | 28 Şubat |

Her şey artık Simpl portalı (simpl.tax.gov.ma) aracılığıyla çevrimiçi olarak yapılabilir ve kredi kartı veya banka transferi ile ödeme kabul eder. Başvurmak için Fas'ta bulunmanız gerekmez — bunu tamamen Almanya'dan yapabilirsiniz.

Geç Başvuru Cezaları

30 Nisan tarihini kaçırırsanız şunları ödersiniz:

• Ödenmesi gereken verginin %5'i artı ilk aydan sonra her ay gecikmesi için aylık %0,5.
• Vergi borcu olmasa bile 500 dirhem sabit ceza.

Örneğin, Fas kira geliri üzerinden 2.400 dirhem vergi borcu olan biri için, iki aylık gecikme cezada 144 dirhem ekstra maliyeti — küçük bir miktar ama kaçınılabilir.

Almanya Fas Gelirinizi Nasıl Muamele Görür

Almanya, mukim olanları küresel gelirlerine vergi koyar. Alman vergi mükellefi iseniz ve Rabat'ta bir daireden kira geliri alırsanız, Almanya bunu Einkommensteuererklärung'a (gelir vergi beyannamesi) dahil eder.

Ancak, çifte vergilendirmeden kaçınma anlaşması uyarınca, Almanya genellikle Fas gayrimenkul geliri için muafiyet yöntemi (Freistellungsmethode) kullanır: Fas geliri Alman vergisinden muaf tutulur ancak Alman gelirinize uygulanan vergi oranını hesaplamak için kullanılır. Bu sizi biraz daha yüksek bir vergi dilimine itebilir — Almanya'daki birçok Faslı bunu beklemez.

Kaynaktan vergi kesintisi yapılmış Fas'tan kar ve faiz için, Almanya kredi yöntemi (Anrechnungsmethode) kullanır ve bu gelir üzerinde Alman vergisine kadar olan tutarı mahsup etmenize izin verir.

Fas gelirini Alman Steuererklärung'un Anlage AUS (yabancı gelir eki) bölümünde bildirin. ELSTER (elster.de) aracılığıyla çevrimiçi başvuru yapabilirsiniz.

Yaygın Hatalar — İnsanların Yanlış Yaptığı Şeyler

1. Fas'tan ayrılmanın tüm yükümlülükleri hemen sonlandırdığını varsaymak. Fas'a taşınmadan önce Fez'de kiralık bir daire sahibi iseniz ve bunu tutarsanız, her yıl o kira geliri üzerinden Fas vergisine borçlusunuz — nerede yaşadığınız önemli değil.

2. "Miktar küçük" olduğu için başvurmamak. Fas kira geliriniz sadece ayda 3.000 dirhem (≈ 270 €) olsa bile, başvurmanız gerekir. Fas'ta çalışan geliri için muafiyet sınırı yıllık 30.000 dirhem olsa da, kira gelirinin özel hesaplama kuralları vardır ve sınır geçerli olmayabilir.

3. Fas gelirinin Alman tarafını görmezden gelmek. Almanya'daki birçok Faslı, Fas kira gelirini Fas'ta bildirirler ancak Alman beyannamelerinde Anlage AUS'da bildirmeyi unuturlar. Finanzamt, otomatik bilgi paylaşım anlaşmaları (OECD CRS) aracılığıyla bildirilmeyen yabancı geliri keşfedebilir.

4. Çifte vergilendirmeden kaçınma anlaşmasının her yerde sıfır vergi anlamına geldiğini düşünmek. Anlaşma çifte vergilendirmeyi önler, tüm vergileri değil. Çoğu gelir üzerinde bir yerde vergi ödeyeceksiniz — anlaşma sadece nerede olduğunu belirler.

5. Simpl portalında kayıt olmayı kaçırmak. Çevrimiçi başvuru için Fas vergi kimlik numarasına (IF) ve Simpl hesabına ihtiyacınız vardır. Kimlik bilgilerinizi kaybederseniz, bunu Almanya'dan kurmak bir ila iki hafta sürer, bu nedenle Nisan'dan önce yapın.

6. "Avis d'Imposition" ile beyanname arasında karışıklık. Avis d'imposition, işlemden sonra Fas tarafından size gönderilen bir bildirimdir — beyanname değildir. Önce beyannameyı proaktif olarak vermeniz gerekir.

Özet

Almanya'da yaşarken Fas vergi beyannamesi vermek otomatik değildir, ancak Fas kaynaklı geliriniz varsa veya Fas'ta ikametgah kriterlerini karşılıyorsanız isteğe bağlı da değildir. 1974 Fas-Almanya çifte vergilendirmeden kaçınma anlaşması sizin lehinize çalışır — kimin neye vergi koyduğunu açıklar — ancak her iki tarafı anlamanız gerekir: Fas'ta DGI portalı ve Alman beyannamede Anlage AUS. Tarihler sabittir (Fas'ta 30 Nisan, Almanya'da 31 Temmuz), cezalar gerçektir ve vergi otoriteleri arasındaki evrak yığını her yıl uluslararası veri paylaşımı sayesinde büyüyor.

Vergi ikametgah durumunuz hakkında emin değilseniz, anavatanda kiralık gayrimenkulünüz varsa veya Ausbildung tamamlamak için Fas'tan ayrılmak üzereyseniz, erken açıklık almanız para ve endişe tasarrufu sağlar. Almanca öğrenmek ve Almanya'ya başarıyla taşınmak için uzmanımızla danışma yapın (16 €) — ilk günden itibaren her iki vergi sisteminde gezinmek için kişisel rehberlik alın. Danışmanlarımız ayrıca CV Oluşturucu ve Başvuru Mektubu Oluşturucu ile güçlü bir başvuru oluşturmanıza yardımcı olabilir.