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Impôts en Allemagne – Un guide pour débutants pour les Marocains qui viennent travailler

2024-04-18

Nouveau en Allemagne ? Ce guide pour débutants explique comment fonctionne le système fiscal allemand, ce que vous devez, et comment déclarer — avec des chiffres réels et des conseils pratiques.

Déménager en Allemagne pour une Ausbildung ou un emploi, c'est excitant, mais le système fiscal allemand peut sembler être un labyrinthe la première fois que vous le rencontrez. Entre les classes fiscales, les déclarations d'impôt sur le revenu et les mystérieuses déductions sur votre bulletin de paie, il est facile de se perdre — surtout si vous venez du Maroc où le système fonctionne très différemment. La bonne nouvelle, c'est qu'une fois que vous comprenez les bases, les impôts allemands sont en fait assez logiques, et de nombreux nouveaux arrivants reçoivent même de l'argent à la fin de l'année.

Pourquoi comprendre les impôts allemands est important pour les nouveaux arrivants

L'Allemagne finance ses infrastructures publiques de classe mondiale — santé, transports publics, écoles — largement par les impôts. Dès que vous commencez à travailler, une partie de votre salaire brut est automatiquement déduite chaque mois avant que vous receviez votre salaire net. Ce n'est pas optionnel, et ce n'est pas une chose unique. Comprendre le système vous aide à :

• Éviter les surprises sur votre premier bulletin de paie
• Réclamer les déductions auxquelles vous avez légalement droit
• Potentiellement recevoir un remboursement d'impôt (Steuererstattung) d'une valeur de centaines d'euros
• Rester en conformité et éviter les amendes

De nombreux Marocains arrivant pour les programmes de formation Ausbildung sont choqués de voir que leur allocation de formation brute de 800–1 000 € par mois rétrécit considérablement après les déductions. Savoir pourquoi cela se produit — et ce que vous pouvez y faire — commence ici.

Les principaux types d'impôts que vous allez payer

Impôt sur le revenu (Einkommensteuer)

C'est le principal. L'Allemagne utilise un taux d'imposition progressive, ce qui signifie que plus vous gagnez, plus le pourcentage est élevé. Voici comment les tranches fonctionnent pour 2024 :

• Jusqu'à 11 604 €/an : 0 % — c'est l'abattement de base défiscalisé (Grundfreibetrag)
• 11 605 – 17 005 €/an : commence à ~14 %, augmentant progressivement
• 17 006 – 66 760 €/an : entre ~24 % et ~42 %
• Plus de 277 825 €/an : 45 % (taux maximum)

Si vous faites une Ausbildung et gagnez environ 800 €/mois (9 600 €/an), vous êtes bien en dessous de l'abattement de base — ce qui signifie que vous pouvez payer peu ou pas d'impôt sur le revenu du tout.

Solidarité (Solidaritätszuschlag)

Il s'agissait d'une majoration de 5,5 % ajoutée à l'impôt sur le revenu, introduite à l'origine pour financer la réunification après la chute du mur de Berlin. Depuis 2021, la plupart des travailleurs gagnant moins d'environ 18 130 €/an ne paient plus cela. La plupart des stagiaires en Ausbildung en sont exempts.

Impôt ecclésiastique (Kirchensteuer)

Si vous êtes enregistré en tant que membre d'une église reconnue (catholique ou protestante) en Allemagne, vous serez automatiquement facturé de 8–9 % en plus de votre impôt sur le revenu. Si vous êtes musulman, ou simplement pas membre d'une église allemande, assurez-vous de vous enregistrer comme « konfessionslos » (sans confession) lors du remplissage des formulaires. De nombreux nouveaux arrivants oublient cela et paient l'impôt ecclésiastique inutilement.

Cotisations de sécurité sociale (Sozialversicherung)

Ce ne sont pas techniquement des « impôts » mais elles sont déduites de votre bulletin de paie comme les impôts. Ensemble, elles représentent environ 20 % de votre salaire brut, divisées équitablement entre vous et votre employeur :

• Assurance maladie (Krankenversicherung) : ~7,3 % de votre côté
• Assurance retraite (Rentenversicherung) : ~9,3 % de votre côté
• Assurance chômage (Arbeitslosenversicherung) : ~1,3 % de votre côté
• Assurance dépendance (Pflegeversicherung) : ~1,7 % de votre côté

Sur un salaire brut de 2 500 €/mois, vous paieriez environ 500 €/mois en cotisations sociales seules — avant l'impôt sur le revenu.

Votre classe fiscale (Steuerklasse) – Un détail critique

L'Allemagne assigne à chaque employé une classe fiscale (Steuerklasse) qui détermine combien d'impôt sur le revenu est retenu sur chaque bulletin de paie. Il y a 6 classes :

| Classe fiscale | À qui elle s'applique | |-----------|-----------------| | I | Célibataire, sans enfants | | II | Parent célibataire | | III | Marié, revenu plus élevé | | IV | Marié, revenus similaires | | V | Marié, revenu inférieur | | VI | Deuxième emploi |

La plupart des nouveaux arrivants marocains — arrivant célibataires pour commencer une Ausbildung ou un nouvel emploi — sont automatiquement placés en classe fiscale I. C'est la classe standard et s'applique à la majorité des travailleurs immigrés.

Votre classe fiscale est enregistrée sur votre Lohnsteuerkarte (maintenant électronique) et est liée à votre numéro d'identification fiscale (Steueridentifikationsnummer), que vous recevez par la poste quelques semaines après votre enregistrement d'adresse (Anmeldung) au bureau local des résidents (Bürgeramt).

Important : assurez-vous que votre employeur a votre numéro d'identification fiscale correct. Sans lui, vous pouvez être placé par défaut dans la classe VI défavorable, et vous serez surimen significativement.

Comment déclarer vos impôts (Steuererklärung)

Déclarer ses impôts en Allemagne est volontaire pour les salariés de la classe fiscale I — mais c'est presque toujours rentable. Le remboursement fiscal allemand moyen est d'environ 1 095 € par an selon l'Office statistique fédéral. Vous avez jusqu'à 4 ans pour soumettre une déclaration pour les années précédentes.

Ce dont vous avez besoin

• Votre numéro d'identification fiscale (Steueridentifikationsnummer)
• Votre relevé de revenus annuel (Lohnsteuerbescheinigung) — fourni par votre employeur en janvier
• Reçus pour les frais déductibles

Frais déductibles à connaître

• Frais professionnels (Werbungskosten) : frais de déplacement (0,30 €/km), outils de travail, cours de développement professionnel
• Dépenses spéciales (Sonderausgaben) : dons, certaines primes d'assurance
• Frais de déménagement : si vous avez déménagé en Allemagne pour le travail, une partie peut être déductible
• Double foyer : si vous entretenez une maison au Maroc tout en louant en Allemagne

Comment soumettre

1. ELSTER (elster.de) — le portail officiel gratuit du gouvernement, disponible en allemand
2. Wundertax (wundertax.com) — processus convivial et guidé, coûte ~34,99 €, disponible en anglais
3. SteuerGo (steuergo.de) — une autre plateforme guidée, gratuit pour calculer, payez uniquement si vous soumettez
4. Conseiller fiscal (Steuerberater) — coûte 150–400 € mais gère tout pour vous

Pour la plupart des stagiaires en Ausbildung et des nouveaux employés, Wundertax ou SteuerGo sont les points de départ les plus faciles.

L'accord de double imposition Allemagne-Maroc

Le Maroc et l'Allemagne ont signé un Accord pour éviter les doubles impositions (Doppelbesteuerungsabkommen), ce qui signifie que vous ne serez pas imposé sur le même revenu dans les deux pays. Si vous êtes résident fiscal allemand (passant plus de 183 jours par an en Allemagne), votre revenu de votre emploi ou Ausbildung allemand est imposé en Allemagne — pas au Maroc. Vous n'avez pas besoin de payer l'impôt sur le revenu marocain en plus de ce que l'Allemagne retient déjà. Gardez cela à l'esprit si vous avez également d'autres sources de revenus au Maroc — celles-ci sont généralement imposées au Maroc.

Ce que les gens se trompent sur les impôts allemands

« Je gagne très peu pendant l'Ausbildung, donc je n'ai pas besoin de m'inquiéter des impôts. » Partiellement vrai — votre revenu peut être inférieur au seuil défiscalisé — mais vous avez toujours besoin d'un numéro d'identification fiscale, votre employeur doit enregistrer votre classe fiscale correctement, et soumettre une déclaration pourrait en fait vous rendre de l'argent.

« Mon employeur gère tout. » Votre employeur retient les impôts mensuels, mais il ne dépose pas votre déclaration annuelle pour vous. C'est votre responsabilité.

« Je me suis enregistré comme membre d'une église par erreur. » Cela arrive étonnamment souvent. Si vous vous êtes enregistré avec une dénomination religieuse à laquelle vous n'appartenez pas, vous pouvez formellement la quitter (Kirchenaustritt) à votre Standesamt local pour une petite taxe (~30 €) et arrêter de payer l'impôt ecclésiastique à partir de maintenant. Vous ne pouvez pas récupérer les paiements passés.

« Je n'ai pas de compte bancaire allemand, donc je ne peux pas obtenir un remboursement. » Le bureau des impôts (Finanzamt) rembourse presque toujours par virement bancaire à un compte allemand. Ouvrir un compte bancaire allemand gratuit chez Deutsche Bank, N26 ou DKB avant de déclarer rend cela transparent.

« Je le ferai l'année prochaine. » Chaque année où vous retardez vous coûte des remboursements potentiels. La date limite pour les soumissions volontaires est généralement le 31 décembre de la quatrième année après l'année d'imposition en question — mais plus tôt est toujours mieux.

Conclusion

Les impôts allemands semblent compliqués en surface, mais pour la plupart des nouveaux arrivants marocains qui font une Ausbildung ou qui commencent un emploi d'entrée de gamme, la réalité est gérable. Vous serez probablement en classe fiscale I, contribuerez à la sécurité sociale, et paierez potentiellement peu ou pas d'impôt sur le revenu si vous gagnez moins que l'abattement de base. La chose la plus impactante que vous puissiez faire est de déposer une déclaration fiscale annuelle — cela prend quelques heures et pourrait mettre 500–1 500 € dans votre poche.

Alors que vous préparez votre déménagement en Allemagne, assurez-vous que vos documents, votre CV et vos lettres de motivation sont également en ordre. Réservez une consultation avec notre spécialiste (16 €) pour apprendre l'allemand et construire votre carrière en Allemagne avec succès — et commencez votre voyage du bon pied.